Quiz · 18 preguntas · 20 min · sin registro

IVA trasladado, acreditable y retenciones de IVA e ISR

Fletes, rentas a personas físicas, honorarios y sueldos: qué se traslada, qué se acredita y qué se retiene.

Repaso antes de empezarTabla resumen, ejemplo y puntos clave

El IVA trasladado es el que cobras a tus clientes, por separado, cuando vendes, prestas un servicio o rentas un bien. El IVA acreditable es el que te trasladan tus proveedores y que efectivamente pagaste; lo restas del trasladado para saber cuánto IVA pagas cada mes. Mientras no se cobra o no se paga, se usan las cuentas IVA pendiente de trasladar e IVA pendiente de acreditar.

Cuando una persona moral paga ciertos servicios, la ley la obliga a retener una parte del IVA o del ISR y a enterarla al SAT en lugar del prestador.

Supuesto	IVA	Retención de IVA	Retención de ISR	Fundamento
Fletes: autotransporte terrestre de bienes pagado por persona moral	16%	4% del valor de la contraprestación	No hay	Art. 1-A fr. II inc. c) LIVA; art. 3 fr. II RLIVA
Renta de local u oficina: persona física → persona moral	16%	Dos terceras partes del IVA (10.6667% del valor)	10% del monto, sin deducciones	Art. 1-A fr. II inc. a) LIVA; art. 3 fr. I RLIVA; art. 116 LISR
Renta de casa habitación: persona física → persona moral	Exenta	No hay (no se traslada IVA)	10% del monto	Art. 20 fr. II LIVA; art. 116 LISR
Honorarios: persona física → persona moral	16%	Dos terceras partes del IVA (10.6667% del valor)	10% del monto, sin deducciones	Art. 1-A fr. II inc. a) LIVA; art. 3 fr. I RLIVA; art. 106 LISR
Sueldos y salarios	No es objeto	No hay	Según la tarifa del art. 96 LISR	Art. 14 último párrafo LIVA; art. 96 LISR

Ejemplo: honorarios por $10,000

Honorarios	$10,000.00
(+) IVA trasladado 16%	$1,600.00
(−) IVA retenido (2/3 de $1,600)	$1,066.67
(−) ISR retenido (10% de $10,000)	$1,000.00
Neto a pagar al prestador	$9,533.33

Para no olvidar

La retención se hace al pagar y se entera al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente.
El IVA que retuviste se acredita en la declaración del mes siguiente a aquella en la que lo enteraste (art. 5 fr. IV LIVA).
En el catálogo: 2107-00 IVA retenido y 2106-00 ISR retenido (pasivo); 1112-00 IVA acreditable y 1113-00 IVA pendiente de acreditar (activo); 2109-00 IVA trasladado y 2110-00 IVA pendiente de trasladar (pasivo).
Si el prestador persona física tributa en RESICO, la persona moral retiene 1.25% de ISR (art. 113-J LISR) en lugar del 10%; la retención de IVA no cambia.
En la región fronteriza con IVA al 8%, la retención de dos terceras partes equivale a 5.3333% del valor.

¿Qué es el IVA trasladado?

El IVA que la empresa cobra a sus clientes, por separado, al vender, prestar servicios u otorgar el uso de bienes.
El IVA que la empresa paga a sus proveedores al comprar.
El IVA que la empresa le retiene a un proveedor persona física.
El saldo a favor que devuelve el SAT.

¿Qué requisito es indispensable para que el IVA de una compra sea acreditable?

Basta con tener la factura, aunque no se haya pagado.
Que el IVA venga por separado en el CFDI y que se haya pagado efectivamente.
Que la compra sea en efectivo por cualquier monto.
Que el proveedor sea persona moral.

En el mes una empresa cobró ventas por $300,000 más IVA y pagó compras por $187,500 más IVA. ¿Cuánto IVA le corresponde pagar?

$48,000.00
$30,000.00
$18,000.00
$78,000.00

Vendes mercancía a crédito por $50,000 más IVA y el cliente aún no paga. ¿Dónde registras el IVA de esa venta?

IVA trasladado
IVA acreditable
IVA pendiente de trasladar
IVA retenido

Una persona moral paga honorarios a un contador persona física. ¿Qué debe retenerle?

Nada; el contador paga sus propios impuestos.
Sólo el 10% de ISR.
Dos terceras partes del IVA y 10% de ISR.
El 100% del IVA y 4% de ISR.

Una persona moral recibe un recibo de honorarios por $10,000 más IVA de un profesionista persona física. ¿Cuánto le paga en efectivo?

$11,600.00
$10,600.00
$10,533.33
$9,533.33

Un médico persona física cobra honorarios a otra persona física que no tiene actividad empresarial ni es persona moral. ¿Hay retenciones?

Sí, 10% de ISR.
Sí, dos terceras partes del IVA.
No; las retenciones por honorarios las hacen las personas morales.
Sí, 4% del valor.

Al recibir el pago, el profesionista persona física ve que le retuvieron $1,000 de ISR. ¿Qué hace con esa cantidad?

Nada; la pierde.
La acredita contra su pago provisional de ISR del mes.
La suma a sus ingresos como ganancia.
La pide en devolución cada mes.

Una empresa (persona moral) renta un local comercial a una persona física. ¿Qué retiene al pagar la renta?

Dos terceras partes del IVA y 10% de ISR.
Sólo 10% de ISR.
Sólo el 4% de IVA.
Nada; la renta de locales está exenta.

La renta mensual del local es de $20,000 más IVA. ¿Cuánto paga la empresa al arrendador persona física?

$23,200.00
$21,200.00
$21,066.67
$19,066.67

Una persona moral renta a una persona física una casa que usa exclusivamente como casa habitación para un directivo. ¿Qué aplica?

IVA al 16% y retención de dos terceras partes del IVA.
Exenta de IVA; sí se retiene 10% de ISR.
Exenta de IVA y de ISR.
IVA al 16% sin retenciones.

Una persona moral contrata a una empresa de autotransporte para llevar su mercancía. ¿Qué retiene?

Dos terceras partes del IVA.
El 4% del valor de la contraprestación como IVA, y no retiene ISR.
El 10% de ISR.
El 4% de ISR.

El flete cuesta $10,000 más IVA. ¿Cuánto paga la empresa al transportista?

$11,600.00
$11,200.00
$10,533.33
$10,600.00

¿Los sueldos que paga una empresa a sus trabajadores causan IVA?

Sí, al 16%.
Sí, pero a tasa 0%.
No; el trabajo personal subordinado no es objeto de IVA.
Sólo si el trabajador lo pide en su recibo.

¿Cómo se calcula la retención de ISR sobre los sueldos de un trabajador?

10% fijo del sueldo.
Aplicando la tarifa del art. 96 LISR al ingreso del periodo.
Dos terceras partes del sueldo.
Los sueldos no tienen retención de ISR.

Al pagar honorarios, la empresa retuvo $1,000 de ISR. ¿Cómo se registra esa retención?

Cargo a ISR retenido (activo).
Abono a ISR retenido (pasivo), porque la empresa lo debe enterar al SAT.
Abono a Gastos de administración.
No se registra; es del prestador.

¿Cuándo se entera al SAT el IVA o ISR retenido?

Al día siguiente del pago.
A más tardar el día 17 del mes siguiente al de la retención.
En la declaración anual.
Cuando el prestador lo solicite.

La empresa retuvo $1,066.67 de IVA por honorarios en marzo y los enteró en la declaración de marzo (presentada en abril). ¿Cuándo puede acreditar ese IVA retenido?

En marzo, cuando pagó los honorarios.
En la declaración siguiente a aquella en la que lo enteró, es decir, la de abril.
Nunca; el IVA retenido no es acreditable.
Sólo en la declaración anual.